La rédaction du rapport financier d’une association doit se plier à un certain nombre de critères :
- Un rapport financier doit être rédigé de manière synthétique afin d’apporter une réponse claire concernant la situation financière de votre association
- Cette synthèse est consultable par tous les bénévoles de votre association
- Vous devrez, chaque année, y intégrer votre compte de résultat ainsi que votre bilan financier
- C’est le rapport financier qui vous permettra de déterminer votre budget prévisionnel
- Certaines associations doivent se soumettre à cet exercice comptable.
- Il est courant de présenter le rapport financier lors de l’assemblée générale ordinaire d’une association.
- La présentation du rapport moral est souvent préalable à la mise au vote du quitus financier par l’assemblée générale.
Qu’est ce qu’un rapport financier ?
Le rapport financier est un outil indispensable à la bonne gestion de la comptabilité d’une association. Ce document est établi et présenté par le trésorier, c’est pourquoi la synthèse comptable doit être rédigée de manière à être comprise de tous. Son écriture se doit d’être à la fois précise et concise. Le trésorier peut solliciter un commissaire aux comptes pour l’épauler dans l’exécution de cette tâche administrative.
Le rapport financier se découpe généralement en 3 parties :
- Le compte de résultat, faisant partie des états financiers de votre association. Il permet de mettre en lumière vos performances en quantifiant vos gains, vos pertes, vos bénéfices ou encore votre déficit.
- Le bilan financier annuel qui représente l’état des lieux global de votre association sur l’année N.
- Le budget prévisionnel à répartir en fonction des besoins de votre association.
La présentation du rapport financier représente un temps fort lors de l’assemblée générale annuelle de votre association. Il s’agit ici d’une synthèse des chiffres les plus importants à connaître. Ceux-ci permettront de comprendre et de faire le point sur la situation financière de votre association.
De plus, votre rapport financier annuel va ensuite devoir être mis à la disposition des membres de votre association. Par ailleurs, il est à noter que les comptes sont généralement établis du 1er janvier au 31 décembre.
A quoi sert le rapport financier d’une association ?
Le rapport financier remplit plusieurs missions. Tout d’abord, c’est souvent sur la base de ce document mais aussi à l’issu de sa présentation par le trésorier que l’assemblée générale d’une association est appelée à donner son quitus financier.
De plus, le rapport financier de votre association vous donnera une vision plus large de vos possibilités économiques, à l’horizon de nouveaux projets. De fait, grâce à ce rapport, vous pourrez rapidement apprécier si vos ambitions sont réalisables en termes de budget.
Ce document sera une sorte de ligne directrice de vos projets futurs et en cours.
Outre son aspect purement comptable, il permet aux adhérents de pouvoir juger, en toute transparence du travail du trésorier et du bon fonctionnement de leur association. Ce document doit être synonyme de clarté : lisible, synthétique et compréhensible.
Quel en est son contenu ?
Un certain nombre de sujets seront à évoquer dans votre synthèse comptable, vous avez la liberté de choisir le type de support que vous souhaitez utiliser (fichier Word, Excel ou autre).
Pensez à analyser ces différents points :
- Les faits marquants et les différentes évolutions notables aux cours de l’année
- Les résultats
- L’analyse des flux financiers
- L’actif immobilisé
- L’actif circulant
- Faire un point sur toutes les ressources qui constituent le passif de l’association (emprunt, provisions, fonds propres, subventions…)
- Justification de la différence entre la trésorerie et les fonds de l’association
- Le budget prévisionnel
- Explication de la situation de la trésorerie
Quelles sont les associations s’applique cette obligation comptable ?
Certaines associations devront obligatoirement se plier à cet exercice comptable. Cela dépendra du type d’activité exercé, des subventions ou encore du type de structure associative dont il s’agit.
Ce sera le cas pour les associations :
- En procédure de liquidation judiciaire
- En procédure de redressement judiciaire
- Reconnues d’intérêt public
- Reconnues d’intérêt général
- Bénéficiant de subventions, de dons ou d’aides au-delà de 153 000 €
- Gérant des établissements dans le secteur du sanitaire et social
- Emettant des valeurs mobilières
Toutes les associations souhaitant tenir une comptabilité consciencieuse sont évidemment invitées à le faire bien qu’elles n’y soient pas contraintes. Faire preuve d’organisation et d’anticipation ne peut vous être que bénéfique !
